डच ट्रस्ट कार्यालये पर्यवेक्षण कायदा

जानेवारी 19, 2019
वाचनाचा वेळ : १३ मिनिटे

डच विश्वस्त कार्यालये पर्यवेक्षण कायदा

गेल्या काही वर्षांमध्ये डच ट्रस्ट क्षेत्र हे अत्यंत नियंत्रित क्षेत्र बनले आहे. नेदरलँड्समधील ट्रस्ट कार्यालये कडक देखरेखीखाली आहेत. याचे कारण असे की नियामकाला शेवटी समजले आहे आणि लक्षात आले आहे की ट्रस्ट कार्यालयांना मनी लाँड्रिंगमध्ये किंवा फसव्या पक्षांसोबत व्यवसाय करण्याचा मोठा धोका असतो. ट्रस्ट कार्यालयांवर देखरेख करण्यास आणि क्षेत्राचे नियमन करण्यास सक्षम होण्यासाठी, डच ट्रस्ट ऑफिस पर्यवेक्षण कायदा (Wtt) 2004 मध्ये अंमलात आला.

या कायद्याच्या आधारावर , विश्वस्त कार्यालयांना त्यांचे कामकाज चालवण्यासाठी अनेक अटींची पूर्तता करावी लागते. अलीकडेच डब्ल्यूटीटीमध्ये आणखी एक दुरुस्ती स्वीकारण्यात आली, जी १ जानेवारी २०१९ रोजी अंमलात आली. या कायदेशीर दुरुस्तीमुळे, इतर गोष्टींबरोबरच, डब्ल्यूटीटीनुसार 'निवासस्थानाच्या प्रदात्याची' व्याख्या अधिक व्यापक झाली आहे.

या दुरुस्तीच्या परिणामी, अधिक संस्था Wtt च्या कार्यक्षेत्रात येतात, ज्यामुळे या संस्थांवर मोठे परिणाम होऊ शकतात. अधिवास प्रदान करण्याच्या संदर्भात Wtt च्या दुरुस्तीमध्ये काय समाविष्ट आहे आणि या क्षेत्रामध्ये दुरुस्तीचे व्यावहारिक परिणाम काय आहेत हे या लेखात स्पष्ट केले जाईल.

१. डच विश्वस्त कार्यालय पर्यवेक्षण कायद्याची पार्श्वभूमी

ट्रस्ट ऑफिस ही कायदेशीर संस्था, कंपनी किंवा नैसर्गिक व्यक्ती आहे जी, व्यावसायिक किंवा व्यावसायिकरित्या, इतर कायदेशीर संस्था किंवा कंपन्यांसह किंवा त्याशिवाय, एक किंवा अधिक ट्रस्ट सेवा प्रदान करते. Wtt च्या नावाने आधीच सूचित केल्याप्रमाणे, ट्रस्ट कार्यालये देखरेखीच्या अधीन आहेत. पर्यवेक्षण प्राधिकरण डच सेंट्रल बँक आहे. डच सेंट्रल बँकेच्या परवानगीशिवाय, ट्रस्ट कार्यालयांना नेदरलँडमधील कार्यालयातून काम करण्याची परवानगी नाही.

Wtt मध्ये, इतर विषयांसह, ट्रस्ट ऑफिसची व्याख्या आणि नेदरलँड्समधील ट्रस्ट ऑफिसने परमिट मिळविण्यासाठी ज्या आवश्यकता पूर्ण केल्या पाहिजेत त्या समाविष्ट आहेत. Wtt ट्रस्ट सेवांच्या पाच श्रेणींचे वर्गीकरण करते. या सेवा प्रदान करणाऱ्या संस्थांना ट्रस्ट ऑफिस म्हणून परिभाषित केले जाते आणि त्यांना Wtt नुसार परमिट आवश्यक असते. हे खालील सेवांशी संबंधित आहे:

कायदेशीर व्यक्ती किंवा कंपनीचे संचालक किंवा भागीदार म्हणून;
अतिरिक्त सेवा प्रदान करण्यासह एक पत्ता किंवा पोस्टल पत्ता प्रदान करणे (अधिवास प्लस प्रदान करणे);
क्लायंटच्या फायद्यासाठी एक नळ कंपनी वापरणे;
कायदेशीर संस्थांच्या विक्रीत विक्री किंवा मध्यस्थी करणे;
विश्वस्त म्हणून काम करत आहे.

डच अधिकाऱ्यांकडे Wtt सुरू करण्याची विविध कारणे आहेत. डब्ल्यूटीटीच्या परिचयापूर्वी, ट्रस्ट सेक्टरचे मॅप केले गेले नव्हते, विशेषत: लहान ट्रस्ट कार्यालयांच्या मोठ्या गटाच्या संदर्भात. पर्यवेक्षण सुरू करून, ट्रस्ट क्षेत्राचा एक चांगला दृष्टिकोन पूर्ण केला जाऊ शकतो.

Wtt सादर करण्याचे दुसरे कारण म्हणजे फायनान्शिअल ॲक्शन टास्क फोर्स सारख्या आंतरराष्ट्रीय संस्थांनी, इतर गोष्टींबरोबरच, मनी लाँड्रिंग आणि वित्तीय चोरी यांमध्ये ट्रस्ट ऑफिसेसचा सहभाग वाढण्याचा धोका दर्शवला आहे. या संस्थांच्या मते, ट्रस्ट क्षेत्रात अखंडतेचा धोका होता जो नियमन आणि पर्यवेक्षणाद्वारे व्यवस्थापित करणे आवश्यक होते. या आंतरराष्ट्रीय संस्थांनी उपायांची शिफारस देखील केली आहे, ज्यामध्ये तुमचे-ग्राहक जाणून घ्या या तत्त्वाचा समावेश आहे, जे अविनाशी व्यवसाय ऑपरेशन्सवर लक्ष केंद्रित करते आणि ट्रस्ट कार्यालयांना ते कोणासोबत व्यवसाय करतात हे माहित असणे आवश्यक आहे. फसव्या किंवा गुन्हेगारी पक्षांसोबत व्यवसाय चालविला जातो हे रोखणे हा हेतू आहे.

Wtt सादर करण्याचे शेवटचे कारण म्हणजे नेदरलँड्समधील ट्रस्ट कार्यालयांच्या संदर्भात स्वयं-नियमन पुरेसे मानले गेले नाही. सर्व ट्रस्ट कार्यालये समान नियमांच्या अधीन नव्हती, कारण सर्व कार्यालये एका शाखेत किंवा व्यावसायिक संस्थेत एकत्र नव्हती. शिवाय, नियमांची अंमलबजावणी सुनिश्चित करू शकणारा एक पर्यवेक्षी अधिकार गहाळ होता.[1] डब्ल्यूटीटीने हे सुनिश्चित केले की ट्रस्ट कार्यालयांबाबत स्पष्ट नियमन स्थापित केले गेले आणि वरील समस्यांचे निराकरण केले गेले.

2. अधिवास अधिक सेवा प्रदान करण्याची व्याख्या

२००४ मध्ये डब्ल्यूटीटी (WTT) लागू झाल्यापासून, या कायद्यात नियमितपणे दुरुस्त्या करण्यात आल्या आहेत. ६ नोव्हेंबर २०१८ रोजी, डच सिनेटने डब्ल्यूटीटीमध्ये एक नवीन दुरुस्ती स्वीकारली. १ जानेवारी २०१९ रोजी अंमलात आलेल्या नवीन डच ट्रस्ट ऑफिस पर्यवेक्षण कायदा २०१८ (डब्ल्यूटीटी २०१८) नुसार, ट्रस्ट कार्यालयांना पूर्ण कराव्या लागणाऱ्या आवश्यकता अधिक कठोर झाल्या आहेत आणि पर्यवेक्षक प्राधिकरणाकडे अंमलबजावणीसाठी अधिक साधने उपलब्ध आहेत. या बदलामुळे, इतर गोष्टींबरोबरच, 'डोमिसाइल प्लस प्रदान करणे' (providing of domicile plus) या संकल्पनेचा विस्तार झाला आहे. जुन्या डब्ल्यूटीटीनुसार, खालील सेवेला ट्रस्ट सेवा मानले जात असे: कायदेशीर संस्थेसाठी पत्ता प्रदान करणे आणि त्यासोबत अतिरिक्त सेवा प्रदान करणे . याला 'डोमिसाइल प्लस प्रदान करणे' असेही म्हटले जाते.

सर्वप्रथम, अधिवास प्रदान करण्यामध्ये नेमके काय समाविष्ट आहे हे समजून घेणे महत्त्वाचे आहे. डब्ल्यूटीटीनुसार, अधिवास प्रदान करणे म्हणजे पत्ता प्रदान करणाऱ्याच्या गटात नसलेल्या कायदेशीर संस्था, कंपनी किंवा नैसर्गिक व्यक्तीच्या आदेशानुसार टपालाचा पत्ता किंवा भेटीचा पत्ता प्रदान करणे . जर पत्ता प्रदान करणारी संस्था या तरतुदीव्यतिरिक्त अतिरिक्त सेवा देत असेल, तर त्याला आपण 'अधिवास प्रदान करणे प्लस' असे म्हणतो. डब्ल्यूटीटीनुसार, या सर्व क्रियाकलापांना एकत्रितपणे एक विश्वस्त सेवा मानले जाते. जुन्या डब्ल्यूटीटीनुसार खालील अतिरिक्त सेवांचा समावेश होता:

स्वागत कार्यकलापांचा अपवाद वगळता सल्ला देणे किंवा खाजगी कायद्यात मदत करणे;
कर सल्ला देणे किंवा कर परतावा आणि संबंधित सेवांची काळजी घेणे;
वार्षिक खात्यांची तयारी, मूल्यांकन किंवा ऑडिट किंवा प्रशासनाच्या संचालनाशी संबंधित क्रियाकलाप करणे;
कायदेशीर अस्तित्व किंवा कंपनीसाठी संचालक भरती करणे;
सामान्य प्रशासकीय आदेशाद्वारे नियुक्त केलेले इतर अतिरिक्त क्रियाकलाप.

जुन्या डब्ल्यूटीटी अंतर्गत ट्रस्ट सेवा म्हणून वर नमूद केलेल्या अतिरिक्त सेवांपैकी एक कामगिरीसह अधिवास ठेवण्याची तरतूद आहे. सेवांचे हे संयोजन प्रदान करणार्‍या संस्थांना डब्ल्यूटीटीच्या अनुसार परवानगी असणे आवश्यक आहे.

डब्ल्यूटीटी 2018 अंतर्गत अतिरिक्त सेवांमध्ये किंचित बदल करण्यात आले आहेत. हे आता पुढील क्रियाकलापांशी संबंधित आहेः

रिसेप्शन क्रियाकलाप वगळता कायदेशीर सल्ला देणे किंवा मदत देणे;
कर घोषित करणे आणि संबंधित सेवांची काळजी घेणे;
वार्षिक खात्यांची तयारी, मूल्यांकन किंवा ऑडिट किंवा प्रशासनाच्या संचालनाशी संबंधित क्रियाकलाप करणे;
कायदेशीर अस्तित्व किंवा कंपनीसाठी संचालक भरती करणे;
सामान्य प्रशासकीय आदेशाद्वारे नियुक्त केलेले इतर अतिरिक्त क्रियाकलाप.

हे स्पष्ट आहे की डब्ल्यूटीटी 2018 अंतर्गत अतिरिक्त सेवा जुन्या डब्ल्यूटीटी अंतर्गत अतिरिक्त सेवांपासून फारसे विचलित होत नाहीत. पहिल्या मुद्दय़ाखाली सल्ला देण्याची व्याख्या थोडीशी विस्तृत केली जाते आणि कर सल्ला देण्याची तरतूद परिभाषाबाहेर घेतली जाते, परंतु अन्यथा ही जवळजवळ समान अतिरिक्त सेवांबद्दल चिंता करते.

तथापि, जेव्हा डब्ल्यूटीटी २०१८ ची जुन्या डब्ल्यूटीटीशी तुलना केली जाते, तेव्हा 'डोमिसाइल प्लस'च्या तरतुदीच्या संदर्भात एक मोठा बदल दिसून येतो. डब्ल्यूटीटी २०१८ च्या कलम ३, परिच्छेद ४, उपकलम 'ब' नुसार, या कायद्याच्या आधारावर परवानगीशिवाय असे उपक्रम राबविण्यास मनाई आहे, ज्यांचा उद्देश एकाच नैसर्गिक व्यक्ती, कायदेशीर संस्था किंवा कंपनीच्या फायद्यासाठी, 'विश्वस्त सेवांच्या' व्याख्येच्या विभाग 'ब' मध्ये नमूद केल्याप्रमाणे टपालाचा पत्ता किंवा भेटीचा पत्ता प्रदान करणे, आणि त्याच भागात नमूद केल्याप्रमाणे अतिरिक्त सेवा प्रदान करणे, हे दोन्ही आहे.

[2]ही बंदी उद्भवली कारण निवासस्थान प्रदान करणे आणि अतिरिक्त सेवा प्रदान करणे हे व्यवहारात बहुतेकदा वेगळे केले जातात , याचा अर्थ असा की या सेवा एकाच पक्षाद्वारे केल्या जात नाहीत.

त्याऐवजी, उदाहरणार्थ एक पक्ष अतिरिक्त सेवा करतो आणि नंतर क्लायंटला अधिवास प्रदान करणाऱ्या दुसऱ्या पक्षाच्या संपर्कात आणतो. अतिरिक्त सेवांचे कार्यप्रदर्शन आणि अधिवासाची तरतूद एकाच पक्षाद्वारे आयोजित केली जात नसल्यामुळे, आम्ही तत्त्वतः जुन्या Wtt नुसार ट्रस्ट सेवेबद्दल बोलत नाही. या सेवा विभक्त केल्याने, जुन्या डब्ल्यूटीटीनुसार कोणत्याही परवान्याची आवश्यकता नसते आणि ही परमिट मिळविण्याचे बंधन अशा प्रकारे टाळले जाते. भविष्यात ट्रस्ट सेवांचे हे विभक्त होण्यापासून रोखण्यासाठी, कलम 3, परिच्छेद 4, सब बी Wtt 2018 मध्ये प्रतिबंध समाविष्ट केला आहे.

३. विभक्तीकरण बंदीचे परिणाम

जुन्या Wtt नुसार, सेवा प्रदात्यांच्या क्रियाकलाप जे अधिवासाची तरतूद वेगळे करतात आणि अतिरिक्त क्रियाकलाप करतात आणि या सेवा वेगवेगळ्या पक्षांद्वारे केल्या जातात, ट्रस्ट सेवेच्या व्याख्येत येत नाहीत. तथापि, अनुच्छेद 3, परिच्छेद 4, सब बी डब्ल्यूटीटी 2018 मधील मनाईसह, ट्रस्ट सेवा विभक्त करणाऱ्या पक्षांना परवानगीशिवाय अशा क्रियाकलाप करणे देखील प्रतिबंधित आहे.

यामध्ये असे समाविष्ट आहे की ज्या पक्षांना त्यांचे क्रियाकलाप अशा प्रकारे सुरू ठेवायचे आहेत, त्यांना परवानगी आवश्यक आहे आणि म्हणून ते डच नॅशनल बँकेच्या देखरेखीखाली देखील येतात. सेवा प्रदाते Wtt 2018 नुसार ट्रस्ट सेवा प्रदान करतात जेव्हा ते अधिवासाच्या तरतूदी आणि अतिरिक्त सेवांचे कार्यप्रदर्शन या दोन्ही उद्देशाने उपक्रम राबवतात तेव्हा ते प्रतिबंधित करते.

त्यामुळे, Wtt नुसार परवानगी असल्याशिवाय, सेवा प्रदात्याला अतिरिक्त सेवा देण्याची आणि त्यानंतर आपल्या ग्राहकाला अधिवास प्रदान करणाऱ्या दुसऱ्या पक्षाच्या संपर्कात आणण्याची परवानगी नाही. शिवाय, सेवा प्रदात्याला परवानगीशिवाय, ग्राहकाला अधिवास प्रदान करू शकणाऱ्या आणि अतिरिक्त सेवा देऊ शकणाऱ्या विविध पक्षांच्या संपर्कात आणून मध्यस्थ म्हणून काम करण्याची परवानगी नाही. [3] हे तेव्हाही लागू होते जेव्हा हा मध्यस्थ स्वतः अधिवास प्रदान करत नाही किंवा अतिरिक्त सेवा देत नाही.

Clients. अधिवासांच्या विशिष्ट प्रदात्यांकडे ग्राहकांचा संदर्भ

प्रॅक्टिसमध्ये, बरेचदा असे पक्ष असतात जे अतिरिक्त सेवा करतात आणि नंतर क्लायंटला अधिवासाच्या विशिष्ट प्रदात्याकडे संदर्भित करतात. या रेफरलच्या बदल्यात, अधिवासाचा प्रदाता अनेकदा क्लायंटचा संदर्भ देणाऱ्या पक्षाला कमिशन देतो. तथापि, Wtt 2018 नुसार, यापुढे सेवा प्रदाते सहकार्य करतात आणि Wtt टाळण्यासाठी त्यांच्या सेवा जाणूनबुजून विभक्त करण्याची परवानगी नाही.

जेव्हा एखादी संस्था क्लायंटसाठी अतिरिक्त सेवा करते तेव्हा या क्लायंटना अधिवासाच्या विशिष्ट प्रदात्यांकडे पाठवण्याची परवानगी नसते. याचा अर्थ असा होतो की पक्षांमध्ये सहकार्य आहे ज्याचा उद्देश Wtt टाळणे आहे. शिवाय, जेव्हा रेफरल्ससाठी कमिशन प्राप्त होते, तेव्हा हे स्पष्ट होते की पक्षांमध्ये सहकार्य असते ज्यामध्ये ट्रस्ट सेवा विभक्त केल्या जातात.

डब्ल्यूटीटीमधील संबंधित कलम टपालाचा पत्ता किंवा भेटीचा पत्ता देणे आणि अतिरिक्त सेवा प्रदान करणे या दोन्ही उद्देशाने केलेल्या कृतींबद्दल बोलते. दुरुस्तीच्या मेमोरँडममध्ये ग्राहकाला वेगवेगळ्या पक्षांच्या संपर्कात आणण्याचा संदर्भ आहे.[4] डब्ल्यूटीटी 2018 हा एक नवीन कायदा आहे, त्यामुळे सध्या या कायद्यासंदर्भात कोणतेही न्यायालयीन निर्णय नाहीत. शिवाय, संबंधित साहित्य केवळ या कायद्यामुळे होणाऱ्या बदलांवर चर्चा करते.

याचा अर्थ असा की, या क्षणी, कायदा प्रत्यक्ष व्यवहारात कसा कार्य करेल हे अद्याप स्पष्ट नाही. परिणामी, 'उद्दिष्ट' आणि 'संपर्कात आणणे' या व्याख्येमध्ये नेमक्या कोणत्या क्रिया येतात हे या क्षणी आपल्याला माहीत नाही. त्यामुळे लेख 3, परिच्छेद 4, sub b Wtt 2018 च्या निषिद्धांतर्गत नेमक्या कोणत्या कृती येतात हे सध्या सांगता येत नाही. तथापि, हे निश्चित आहे की हे एक सरकते स्केल आहे. अधिवासाच्या विशिष्ट प्रदात्यांना संदर्भित करणे आणि या संदर्भांसाठी कमिशन प्राप्त करणे हे ग्राहकांना अधिवासाच्या प्रदात्याच्या संपर्कात आणणे मानले जाते.

ज्यांच्याशी चांगला अनुभव आहे अशा अधिवासाच्या विशिष्ट प्रदात्याची शिफारस करणे धोक्याचे ठरते, जरी तत्त्वतः क्लायंटला थेट अधिवासाच्या प्रदात्याकडे संदर्भित केले जात नाही. तथापि, या प्रकरणात ग्राहक संपर्क करू शकणाऱ्या अधिवासाच्या विशिष्ट प्रदात्याचा उल्लेख केला आहे. निवासस्थानाच्या प्रदात्याशी 'क्लायंटला संपर्कात आणणे' म्हणून हे पाहिले जाईल अशी चांगली शक्यता आहे. शेवटी, या प्रकरणात ग्राहकाला अधिवासाचा प्रदाता शोधण्यासाठी स्वत: कोणतेही प्रयत्न करण्याची गरज नाही.

जेव्हा एखाद्या क्लायंटला भरलेल्या Google शोध पृष्ठावर संदर्भित केले जाते तेव्हा आपण 'क्लायंटच्या संपर्कात आणणे' बद्दल बोलतो का हा अजूनही प्रश्न आहे. कारण असे करताना, अधिवासाच्या विशिष्ट प्रदात्याची शिफारस केली जात नाही, परंतु संस्था ग्राहकांना अधिवास प्रदान करणाऱ्यांची नावे प्रदान करते. प्रतिबंधाच्या कक्षेत नेमक्या कोणत्या कृती येतात हे स्पष्ट करण्यासाठी, केस कायद्यामध्ये कायदेशीर तरतूद अधिक विकसित करावी लागेल.

5 निष्कर्ष

हे स्पष्ट आहे की डब्ल्यूटीटी 2018 मुळे अतिरिक्त सेवा देणाऱ्या पक्षांसाठी मोठे परिणाम होऊ शकतात आणि त्याच वेळी त्यांच्या ग्राहकांना अधिवास प्रदान करू शकणाऱ्या दुसऱ्या पक्षाकडे पाठवतात. जुन्या Wtt अंतर्गत, या संस्था Wtt च्या कार्यक्षेत्रात येत नाहीत आणि म्हणून Wtt नुसार परवानगीची आवश्यकता नव्हती. तथापि, Wtt 2018 लागू झाल्यापासून, ट्रस्ट सेवांच्या तथाकथित विभक्त करण्यावर मनाई आहे.

आतापासून, अधिवासाच्या तरतुदीवर आणि अतिरिक्त सेवांच्या कार्यप्रदर्शनावर लक्ष केंद्रित करणाऱ्या क्रियाकलाप करणाऱ्या संस्था, Wtt च्या कार्यक्षेत्रात येतात आणि त्यांना या कायद्यानुसार परवानगी घेणे आवश्यक आहे. व्यवहारात, अशा अनेक संस्था आहेत ज्या अतिरिक्त सेवा करतात आणि नंतर त्यांच्या ग्राहकांना अधिवास प्रदात्याकडे पाठवतात. त्यांनी संदर्भित केलेल्या प्रत्येक क्लायंटसाठी, त्यांना अधिवास प्रदात्याकडून कमिशन मिळते.

तथापि, Wtt 2018 लागू झाल्यापासून, सेवा प्रदात्यांना सहकार्य करण्याची आणि Wtt टाळण्यासाठी जाणूनबुजून सेवा विभक्त करण्याची परवानगी नाही. या आधारावर काम करणाऱ्या संस्थांनी त्यामुळे त्यांच्या क्रियाकलापांचा आढावा घेतला पाहिजे. या संस्थांकडे दोन पर्याय आहेत: ते त्यांचे क्रियाकलाप समायोजित करतात किंवा ते Wtt च्या कार्यक्षेत्रात येतात आणि म्हणून त्यांना परवानगी आवश्यक असते आणि ते डच सेंट्रल बँकेच्या देखरेखीच्या अधीन असतात.

संपर्क

हा लेख वाचल्यानंतर तुम्हाला प्रश्न किंवा टिप्पण्या असल्यास, कृपया मोकळ्या मनाने श्री. रुबी व्हॅन केर्सबर्गन, वकील Law & More ruby.van.kersbergen@lawandmore.nl द्वारे, किंवा श्री. टॉम मीविस, वकील येथे Law & More tom.meevis@lawandmore.nl द्वारे, किंवा +३१ (०)४०-३६९०६८० वर कॉल करा.

[१] के. फ्रीलिंक, नेदरलँडमधील टोइझिच ट्रस्टकांटोरेन , डेव्हेंटर: वोल्टर्स क्लुवर नेदरलँड 2004.

[२] कामरस्टुकेन II 2017/18, 34 910, 7 (नोटा व्हॅन विजिगिंग).