डच ट्रस्ट कार्यालये पर्यवेक्षण कायदा आणि नवीन अधिवास प्रदान करण्यासाठी नवीन दुरुस्ती
मागील वर्षांमध्ये डच ट्रस्ट सेक्टर एक अत्यंत नियमन क्षेत्र बनले आहे. नेदरलँड्स मध्ये ट्रस्ट कार्यालये काटेकोर देखरेखीखाली आहेत. यामागचे कारण हे आहे की नियामकाने अखेरीस हे समजून घेतले आणि समजले की ट्रस्ट ऑफिसना पैशाच्या लँडिंगमध्ये सामील होणे किंवा फसव्या पक्षांसह व्यवसाय करण्यास मोठा धोका असतो. ट्रस्ट कार्यालये देखरेख करण्यास सक्षम होण्यासाठी आणि सेक्टरचे नियमन करण्यासाठी, डच ट्रस्ट कार्यालय पर्यवेक्षण कायदा (डब्ल्यूटीटी) २०० 2004 मध्ये लागू झाला. या कायद्याच्या आधारावर, विश्वस्त कार्यालये सक्षम होण्यासाठी अनेक आवश्यकता पूर्ण करतात. त्यांचे उपक्रम राबवा. अलीकडेच डब्ल्यूटीटीमध्ये आणखी एक दुरुस्ती लागू करण्यात आली, जी 1 जानेवारी, 2019 रोजी अंमलात आली. या कायद्यातील दुरुस्तीत इतर गोष्टींबरोबरच, डब्ल्यूटीटीनुसार रहिवासी देण्याची व्याख्या व्यापक झाली आहे. या दुरुस्तीचा परिणाम म्हणून, अधिक संस्था डब्ल्यूटीटीच्या कार्यक्षेत्रात येतात, ज्यामुळे या संस्थांचे मोठे परिणाम होऊ शकतात. या लेखात डब्ल्यूटीटीमधील दुरुस्ती अधिवास पुरवण्याच्या बाबतीत काय समाविष्ट आहे आणि या क्षेत्रामध्ये त्या दुरुस्तीचे व्यावहारिक परिणाम काय आहेत हे स्पष्ट केले जाईल.
1. डच ट्रस्ट कार्यालय पर्यवेक्षण कायद्याची पार्श्वभूमी
ट्रस्ट कार्यालय एक कायदेशीर संस्था, कंपनी किंवा नैसर्गिक व्यक्ती आहे जी व्यावसायिक किंवा व्यावसायिकरित्या एक किंवा अधिक ट्रस्ट सेवा प्रदान करते, इतर कायदेशीर संस्था किंवा कंपन्यांसह किंवा त्याशिवाय. डब्ल्यूटीटीचे नाव आधीच दर्शविल्याप्रमाणे, ट्रस्ट कार्यालये देखरेखीच्या अधीन आहेत. पर्यवेक्षी प्राधिकरण डच सेंट्रल बँक आहे. डच सेंट्रल बँकेच्या परवानगीशिवाय, ट्रस्ट कार्यालयांना नेदरलँड्सच्या कार्यालयातून ऑपरेट करण्याची परवानगी नाही. डब्ल्यूटीटीमध्ये इतर विषयांपैकी एक ट्रस्ट कार्यालयाची व्याख्या आणि परवानग्या मिळविण्यासाठी नेदरलँडमधील कार्यालयांवर विश्वास ठेवणा requirements्या गरजा भागवल्या पाहिजेत. डब्ल्यूटीटीने पाच सेवा वर्गाचे वर्गीकरण केले आहे. या सेवा प्रदान करणार्‍या संस्था विश्वस्त कार्यालय म्हणून परिभाषित केल्या जातात आणि डब्ल्यूटीटीच्या अनुसार परवान्याची आवश्यकता असते. यास खालील सेवांबद्दल चिंता आहे:
- कायदेशीर व्यक्ती किंवा कंपनीचे संचालक किंवा भागीदार म्हणून;
- अतिरिक्त सेवा प्रदान करण्यासह एक पत्ता किंवा पोस्टल पत्ता प्रदान करणे (अधिवास प्लस प्रदान करणे);
- क्लायंटच्या फायद्यासाठी एक नळ कंपनी वापरणे;
- कायदेशीर संस्थांच्या विक्रीत विक्री किंवा मध्यस्थी करणे;
- विश्वस्त म्हणून काम करत आहे.
डच अधिका authorities्यांकडे डब्ल्यूटीटी सुरू करण्याच्या विविध कारणे आहेत. डब्ल्यूटीटी लागू होण्यापूर्वी, ट्रस्ट सेक्टरमध्ये, किंवा केवळ मॅप केलेले नव्हते, विशेषतः लहान ट्रस्ट ऑफिसच्या मोठ्या गटाच्या बाबतीत. पर्यवेक्षण सुरू करून, ट्रस्ट क्षेत्राचे अधिक चांगले दृष्य साध्य केले जाऊ शकते. डब्ल्यूटीटी सुरू करण्यामागील दुसरे कारण म्हणजे फायनान्शियल Actionक्शन टास्क फोर्ससारख्या आंतरराष्ट्रीय संघटनांनी विश्वासूपणे कार्यालये गुंतवणूकीत वाढलेली जोखीम, इतर गोष्टींबरोबरच, मनी लॉन्ड्रिंग आणि आथिर्क चोरी यावरही लक्ष वेधले. या संघटनांच्या मते, ट्रस्ट क्षेत्रात अखंडतेची जोखीम होती जी नियमन आणि देखरेखीद्वारे व्यवस्थापित केली जावी. या आंतरराष्ट्रीय संस्थांनी देखील आपल्या ग्राहकांच्या ज्ञानासह तत्त्वांसह उपाययोजनांची शिफारस केली आहे, जे अखंड व्यवसाय कार्यांवर लक्ष केंद्रित करते आणि जेथे ट्रस्ट कार्यालयांना हे माहित असते की ते कोणाबरोबर व्यवसाय करतात. हेतू हा आहे की व्यवसाय फसव्या किंवा गुन्हेगारी पक्षाद्वारे केला जातो. डब्ल्यूटीटीची ओळख करून देण्याचे शेवटचे कारण हे आहे की नेदरलँड्समधील ट्रस्ट कार्यालयांच्या संदर्भात स्वयं-नियमन पुरेसे मानले जात नाही. सर्व कार्यालये एकाच नियमांच्या अधीन नव्हती, कारण सर्व कार्यालये शाखा किंवा व्यावसायिक संघटनेत एकत्रित नव्हती. याव्यतिरिक्त, नियमांची अंमलबजावणी सुनिश्चित करू शकणारा एक पर्यवेक्षी प्राधिकरण गहाळ आहे. [1] त्यानंतर डब्ल्यूटीटीने हे सुनिश्चित केले की ट्रस्ट कार्यालयांविषयी स्पष्ट नियमन स्थापित केले गेले आहे आणि उपरोक्त समस्यांकडे लक्ष दिले गेले आहे.
2. अधिवास अधिक सेवा प्रदान करण्याची व्याख्या
2004 मध्ये डब्ल्यूटीटीची स्थापना झाल्यापासून या कायद्यात नियमित बदल करण्यात आले आहेत. 6 नोव्हेंबर 2018 रोजी, डच सीनेटने डब्ल्यूटीटीमध्ये नवीन दुरुस्ती स्वीकारली. 2018 जानेवारी, 2018 रोजी अस्तित्त्वात आलेल्या नवीन डच ट्रस्ट कार्यालय पर्यवेक्षण कायदा 1 (डब्ल्यूटीटी 2019) सह, ट्रस्ट कार्यालयांना पूर्ण करण्याची आवश्यकता अधिक कठोर झाली आहे आणि पर्यवेक्षी अधिका authority्यांकडे अधिक अंमलबजावणीचे साधन उपलब्ध आहे. या बदलांसह, इतरांमध्येही, 'डोमिसाईल प्लस प्रदान करणे' ही संकल्पना वाढविण्यात आली आहे. जुन्या डब्ल्यूटीएच अंतर्गत खालील सेवा एक विश्वास सेवा मानली जात असे: अतिरिक्त सेवांच्या कामगिरीसह कायदेशीर घटकासाठी पत्त्याची तरतूद. यालाच म्हणतात अधिवास प्लसची तरतूद.
सर्व प्रथम, अधिवासात नेमके काय तरतूद आहे हे समजून घेणे आवश्यक आहे. डब्ल्यूटीटीच्या मते, अधिवास ठेवण्याची तरतूद आहे ऑर्डरद्वारे किंवा कायदेशीर अस्तित्व, कंपनी किंवा नैसर्गिक व्यक्ती ज्याला पोस्टल प्रदाता म्हणून समान गटाचा मालक नसलेले पोस्टल पत्ता किंवा भेट पत्ता प्रदान करणे. जर पत्ता प्रदान करणारा घटक या तरतुदीव्यतिरिक्त अतिरिक्त सेवा करत असेल तर आम्ही अधिवास प्लसच्या तरतूदीबद्दल बोलू. एकत्रितपणे, डब्ल्यूटीटीच्या मते या क्रियाकलापांना ट्रस्ट सर्व्हिस मानले जाते. जुन्या डब्ल्यूटीटी अंतर्गत खालील अतिरिक्त सेवा संबंधित आहेतः
- स्वागत कार्यकलापांचा अपवाद वगळता सल्ला देणे किंवा खाजगी कायद्यात मदत करणे;
- कर सल्ला देणे किंवा कर परतावा आणि संबंधित सेवांची काळजी घेणे;
- वार्षिक खात्यांची तयारी, मूल्यांकन किंवा ऑडिट किंवा प्रशासनाच्या संचालनाशी संबंधित क्रियाकलाप करणे;
- कायदेशीर अस्तित्व किंवा कंपनीसाठी संचालक भरती करणे;
- सामान्य प्रशासकीय आदेशाद्वारे नियुक्त केलेले इतर अतिरिक्त क्रियाकलाप.
जुन्या डब्ल्यूटीटी अंतर्गत ट्रस्ट सेवा म्हणून वर नमूद केलेल्या अतिरिक्त सेवांपैकी एक कामगिरीसह अधिवास ठेवण्याची तरतूद आहे. सेवांचे हे संयोजन प्रदान करणार्‍या संस्थांना डब्ल्यूटीटीच्या अनुसार परवानगी असणे आवश्यक आहे.
डब्ल्यूटीटी 2018 अंतर्गत अतिरिक्त सेवांमध्ये किंचित बदल करण्यात आले आहेत. हे आता पुढील क्रियाकलापांशी संबंधित आहेः
- रिसेप्शन क्रियाकलाप वगळता कायदेशीर सल्ला देणे किंवा मदत देणे;
- कर घोषित करणे आणि संबंधित सेवांची काळजी घेणे;
- वार्षिक खात्यांची तयारी, मूल्यांकन किंवा ऑडिट किंवा प्रशासनाच्या संचालनाशी संबंधित क्रियाकलाप करणे;
- कायदेशीर अस्तित्व किंवा कंपनीसाठी संचालक भरती करणे;
- सामान्य प्रशासकीय आदेशाद्वारे नियुक्त केलेले इतर अतिरिक्त क्रियाकलाप.
हे स्पष्ट आहे की डब्ल्यूटीटी 2018 अंतर्गत अतिरिक्त सेवा जुन्या डब्ल्यूटीटी अंतर्गत अतिरिक्त सेवांपासून फारसे विचलित होत नाहीत. पहिल्या मुद्दय़ाखाली सल्ला देण्याची व्याख्या थोडीशी विस्तृत केली जाते आणि कर सल्ला देण्याची तरतूद परिभाषाबाहेर घेतली जाते, परंतु अन्यथा ही जवळजवळ समान अतिरिक्त सेवांबद्दल चिंता करते.
तथापि, जेव्हा डब्ल्यूटीटी 2018 ची तुलना जुन्या डब्ल्यूटीटीशी केली जाते तेव्हा अधिवास प्लसच्या तरतूदीच्या बाबतीत एक मोठा बदल दिसू शकतो. कलम,, परिच्छेद,, सब बी डब्ल्यूटीटी २०१ 3 च्या अनुषंगाने, या कायद्याच्या आधारावर परवान्याशिवाय क्रियाकलाप करण्यास मनाई आहे, ज्याचा उद्देश कलमात नमूद केल्याप्रमाणे पोस्टल पत्ते किंवा भेट पत्त्याची तरतूद करणे आवश्यक आहे. एक आणि समान नैसर्गिक व्यक्ती, कायदेशीर अस्तित्व किंवा कंपनीच्या फायद्यासाठी विश्वस्त सेवांच्या परिभाषा आणि त्या भागामध्ये निर्दिष्ट केलेल्या अतिरिक्त सेवांच्या कामगिरीचे ब.[2]
हा निषेध उद्भवला कारण अधिवास आणि इतर सेवांची अंमलबजावणी अनेकदा केली जाते सराव मध्ये वेगळे, ज्याचा अर्थ असा आहे की या सेवा एकाच पक्षाद्वारे घेतल्या जात नाहीत. त्याऐवजी, एक पक्ष उदाहरणार्थ अतिरिक्त सेवा करतो आणि नंतर क्लायंटला दुसर्‍या पक्षाच्या संपर्कात आणतो जो अधिवास प्रदान करतो. अतिरिक्त सेवा बजावणे आणि अधिवास व्यवस्था ही पार्टी एकाच पक्षाद्वारे करत नसल्यामुळे आम्ही जुन्या डब्ल्यूटीएचनुसार ट्रस्ट सेवा म्हणून तत्त्वतः बोलत नाही. या सेवा विभक्त करून, जुन्या डब्ल्यूटीएटीनुसार परवानगीची आवश्यकता नसते आणि अशा प्रकारे हे परमिट मिळण्याचे बंधन टाळले जाते. भविष्यात ट्रस्ट सेवेचे हे वेगळे होण्यापासून रोखण्यासाठी लेख 3, परिच्छेद,, सब बी डब्ल्यूटीटी २०१ 4 मध्ये मनाईचा समावेश करण्यात आला आहे.
3. ट्रस्ट सर्व्हिसेस विभक्त करण्याच्या बंदीचे व्यावहारिक परिणाम
जुन्या डब्ल्यूटीटीच्या मते, रहिवाश्यांच्या तरतूदी आणि अतिरिक्त क्रियाकलापांचे कामकाज वेगळे करणारे आणि या सेवा वेगवेगळ्या पक्षांद्वारे दिल्या गेलेल्या सेवा प्रदात्यांच्या क्रियाकलाप ट्रस्ट सेवेच्या व्याख्येत येत नाहीत. तथापि, अनुच्छेद 3, परिच्छेद 4, सब बी डब्ल्यूटीटी 2018 वर निषिद्धतेसह, ट्रस्ट सेवा विभक्त करणार्‍या पक्षांना परवानगीशिवाय अशी कामे करण्यास प्रतिबंधित आहे. यामध्ये असे आवश्यक आहे की ज्या पक्षांनी अशा प्रकारे आपले उपक्रम सुरू ठेवू इच्छितात त्यांना परवानग्याची आवश्यकता असते आणि म्हणूनच ते डच नॅशनल बँकेच्या देखरेखीखाली येतात.
निषेधामध्ये हे समाविष्ट केले गेले आहे की सेवा प्रदाता जेव्हा डब्ल्यूटीटी 2018 नुसार ट्रस्ट सर्व्हिस प्रदान करतात तेव्हा निवासस्थानांच्या तरतूदीसाठी आणि अतिरिक्त सेवा बजावणे या उद्देशाने असे कार्य करतात. म्हणूनच सेवा प्रदात्यास अतिरिक्त सेवा करण्याची आणि त्यानंतर त्याच्या क्लायंटला दुसर्‍या पक्षाच्या संपर्कात आणण्याची परवानगी नाही जे डब्ल्यूटीटीनुसार परवानगी न घेता अधिवास प्रदान करते. शिवाय, एक सेवा प्रदाता आहे परवानगी न घेता निवासस्थानाची आणि अतिरिक्त सेवा बजावू शकणार्‍या विविध पक्षांशी संपर्क साधून ग्राहकांना मध्यस्थ म्हणून काम करण्याची परवानगी नाही.[]] जेव्हा मध्यस्थ स्वतः निवासस्थान प्रदान करत नाही किंवा अतिरिक्त सेवा देत नाही तेव्हादेखील हे प्रकरण आहे.
Clients. अधिवासांच्या विशिष्ट प्रदात्यांकडे ग्राहकांचा संदर्भ
प्रत्यक्ष व्यवहारात असे बरेचदा पक्ष असतात जे अतिरिक्त सेवा बजावतात आणि त्यानंतर क्लायंटला अधिवास असलेल्या विशिष्ट प्रदात्याकडे पाठवतात. या रेफरलच्या बदल्यात, अधिवास प्रदाता वारंवार क्लायंटचा संदर्भ देणार्‍या पक्षाला कमिशन देतात. तथापि, डब्ल्यूटीटी 2018 नुसार, यापुढे अशी परवानगी नाही की सेवा प्रदात्यांनी डब्ल्यूटीटीटी टाळण्यासाठी त्यांच्या सेवा जाणीवपूर्वक त्यांच्या सेवांमध्ये सहकार्य केले आणि त्यांची सेवा वेगळी केली. जेव्हा एखादी संस्था क्लायंटसाठी अतिरिक्त सेवा बजावते, तेव्हा या क्लायंट्सना अधिवासांच्या विशिष्ट प्रदात्यांकडे पाठविण्याची परवानगी नाही. याचा अर्थ असा होतो की डब्ल्यूटीटीला टाळण्यासाठी उद्दीष्ट असलेल्या पक्षांमध्ये एक सहकार्य आहे. शिवाय, जेव्हा एखादे कमिशन रेफरल्ससाठी प्राप्त होते, तेव्हा असे दिसून येते की ज्या पक्षांमध्ये ट्रस्ट सर्व्हिसेस स्वतंत्र असतात त्या पक्षांमध्ये एक सहकार्य आहे.
डब्ल्यूटीटीचा संबंधित लेख क्रियाकलाप करण्याबद्दल बोलतो च्यादिशेने नेम धरला दोन्ही पोस्टल पोस्ट किंवा भेट देणारा पत्ता आणि अतिरिक्त सेवा देताना प्रदान करतात. दुरुस्तीच्या निवेदनाचा संदर्भ आहे ग्राहकांना संपर्कात आणणे वेगवेगळ्या पक्षांसह. []] डब्ल्यूटीटी 4 हा एक नवीन कायदा आहे, म्हणून याक्षणी या कायद्यासंदर्भात कोणतेही न्यायालयीन निर्णय नाहीत. याउप्पर, संबंधित साहित्य फक्त या कायद्यात लागू असलेल्या बदलांची चर्चा करते. याचा अर्थ असा की, याक्षणी हा कायदा प्रत्यक्षात कसा कार्य करेल हे अद्याप समजू शकलेले नाही. याचा परिणाम म्हणून, याक्षणी कोणती कृती 'उद्दीष्टे' आणि 'संपर्कात आणणे' अशा परिभाषांमध्ये येते हे आपल्याला ठाऊक नाही. म्हणून कलम,, परिच्छेद,, सब बी डब्ल्यूटीटी २०१ of च्या मनाईनुसार कोणत्या कृती नक्की पडतात हे सांगणे शक्य नाही. तथापि हे निश्चित आहे की हे एक सरकते प्रमाण आहे. अधिवास देणा specific्या विशिष्ट प्रदात्यांचा संदर्भ आणि या संदर्भांसाठी कमिशन प्राप्त करणे हे ग्राहकांना डोमिसाईल प्रदात्याच्या संपर्कात आणण्यासारखे मानले जाते. अधिव्याप्त विशिष्ट प्रदात्यांची शिफारस ज्यास चांगला अनुभव आहे त्यास धोका असतो, जरी क्लायंट तत्त्वत: थेट अधिवास प्रदात्यास संदर्भित नसतो. तथापि, या प्रकरणात क्लायंटशी संपर्क साधू शकेल अशा अधिवासाचा विशिष्ट प्रदात्याचा उल्लेख आहे. अधिवास प्रदात्याबरोबर 'क्लायंटला संपर्कात आणणे' म्हणून पाहिले जाण्याची चांगली संधी आहे. तथापि, या प्रकरणात क्लायंटला अधिवास प्रदाता शोधण्यासाठी स्वतः प्रयत्न करणे आवश्यक नाही. अद्याप क्लायंटने भरलेल्या Google शोध पृष्ठाकडे क्लायंटचा संदर्भ दिल्यास आम्ही 'क्लायंटच्या संपर्कात येण्याचे' बोलतो की नाही हा प्रश्न आहे. याचे कारण असे आहे की, अधिवास प्रस्थापित करण्यासाठी कोणत्याही विशिष्ट प्रदात्याची शिफारस केलेली नाही, परंतु संस्था क्लायंटला अधिवास प्रदात्यांची नावे प्रदान करीत नाही. या कारवाईच्या बंदीच्या कक्षेत नेमकी कोणती कारवाई होते हे स्पष्ट करण्यासाठी कायदेशीर तरतूद पुढे केस कायद्यात विकसित करावी लागेल.
5 निष्कर्ष
हे स्पष्ट आहे की अतिरिक्त सेवा देणार्‍या पक्षांसाठी डब्ल्यूटीटी 2018 चे मोठे दुष्परिणाम होऊ शकतात आणि त्याच वेळी त्यांचे क्लायंट दुसर्‍या पक्षाकडे निर्देशित करतात जे अधिवास प्रदान करू शकतात. जुन्या डब्ल्यूटीटी अंतर्गत या संस्था डब्ल्यूटीटीच्या कक्षेत येत नाहीत आणि म्हणूनच डब्ल्यूटीटीच्या अनुसार परवानगीची आवश्यकता नव्हती. तथापि, डब्ल्यूटीटी 2018 अस्तित्त्वात आला आहे, म्हणून ट्रस्ट सेवा तथाकथित विभक्त होण्यास मनाई आहे. आतापासून, ज्या संस्था डोमिसाईलच्या तरतूदीवर आणि अतिरिक्त सेवांच्या कामगिरीवर लक्ष केंद्रित करतात अशा क्रियाकलाप करतात, डब्ल्यूटीटीच्या कार्यक्षेत्रात येतात आणि त्यांना या कायद्यानुसार परवानगी घेणे आवश्यक आहे. सराव मध्ये, बर्‍याच संस्था आहेत ज्या अतिरिक्त सेवा करतात आणि नंतर त्यांच्या क्लायंटचा रहिवाशी निवासस्थानाकडे संदर्भ करतात. ते ज्या क्लायंटचा संदर्भ घेतात त्यांच्यासाठी त्यांना अधिवास प्रदात्याकडून कमिशन मिळते. तथापि, डब्ल्यूटीटी 2018 अस्तित्त्वात आल्यापासून, सेवा प्रदात्यांना यापुढे सहकार्य करण्याची आणि डब्ल्यूटीटी टाळण्यासाठी जाणीवपूर्वक सेवा विभक्त करण्याची परवानगी नाही. या आधारावर कार्य करणार्‍या संस्थांनी त्यांच्या क्रियांचा आढावा घेतला पाहिजे. या संस्थांना दोन पर्याय आहेतः ते आपले क्रियाकलाप समायोजित करतात किंवा ते डब्ल्यूटीटीच्या कार्यक्षेत्रात येतात आणि म्हणून त्यांना परवानगीची आवश्यकता असते आणि ते डच सेंट्रल बँकेच्या देखरेखीखाली असतात.
संपर्क
हा लेख वाचल्यानंतर तुम्हाला प्रश्न किंवा टिप्पण्या असल्यास, कृपया मोकळ्या मनाने श्री. रुबी व्हॅन केर्सबर्गन, वकील Law & More ruby.van.kersbergen@lawandmore.nl द्वारे किंवा श्री. टॉम मिविस, वकील Law & More tom.meevis@lawandmore.nl मार्गे किंवा +31 (0) 40-3690680 वर कॉल करा.
[१] के. फ्रिलिंक, नेदरलँड मधील टोएझिच्ट ट्रस्टकँटोरेन, डेव्हेंटर: व्होल्टर्स क्लूव्हर नेडरलँड 2004.
[2] कामर्स्टुकें II 2017/18, 34 910, 7 (नोटा व्हॅन विझिंगिग).
[3] कामर्स्टुकें II 2017/18, 34 910, 7 (नोटा व्हॅन विझिंगिग).
[4] कामर्स्टुकें II 2017/18, 34 910, 7 (नोटा व्हॅन विझिंगिग).